Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет средней заработной платы по предприятию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда требуется информация, например, средняя заработная плата по предприятию. Например, проверить, не находится ли учреждение в зоне риска для выездных налоговых проверок (пункт 5 общедоступных стандартов …). Утверждена приказом Налоговой службы Российской Федерации от 30 мая 2007 года. -06/333@).
Расчет средней заработной платы по предприятию — формула
Человек, рассчитывающий среднемесячную заработную плату в бизнесе, может увидеть
ssp = fot / ssc / 12
Местонахождение: ДПК — среднемесячная заработная плата организации на одного работника, и
WFC — заработная плата предприятия, и
ССПЧ — среднесписочная численность работников, рассчитанная за предыдущий календарный год.
Средние номинальные растущие зарплаты рассчитываются для следующих типов
Общий доход, выплаченный работникам за определенный период / количество работников х количество необходимых периодов.
Расчет среднего дневного заработка для оплаты больничного листа.
По правилам ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется по формуле:
|
Средний дневной заработок |
= |
База для расчета пособия за расчетный период |
/ |
730 |
Что берется в расчет среднего заработка
В основу такого показателя не берутся выплаты социального характера – пособия, пенсии и пр.
Не принимаются во внимание также те выплаты, которые уже базировались на расчете среднего дохода – больничный лист, отпускные, командировочные.
Для корректного подсчета величины среднего заработка необходимо принимать во внимание:
- заработную плату, премии, гонорары, другие доходы, установленные предприятием, включая и доходы неденежного выражения;
- всевозможные формы надбавок и коэффициентов;
- выплаты госслужащим;
- другие доплаты, предусмотренные законодательством, например, отраслевые или климатические надбавки.
Командировка сотрудника гарантирует ему сохранение среднего уровня заработка, а не заработной платы. Это следует из Постановления №749 от 13.10.2008г.
Чем отличается от среднего заработка работника
Во многих случаях бухгалтерия рассчитывает средний заработок по каждому сотруднику. Данный показатель не следует путать со средней зарплатой всех штатных специалистов в целом по фирме. Средний заработок отдельного трудящегося рассчитывается в случае:
- выхода в основной отпуск;
- необходимости осуществления компенсации за отпускные дни, не использованные в течение года;
- оплаты выходных пособий при увольнении и пр.
Эффективно произвести производить расчет позволяет использование среднедневного размера заработка за определенное время, умноженного на число отработанных сотрудником дней. Формула следующая:
ЗПс = ЗПсд * Дф, где
- ЗПс – средняя заработная плата конкретного специалиста, руб.;
- ЗПсд – среднедневная зарплата сотрудника, руб.;
- Дф – количество отработанных специалистом дней по факту.
В ходе калькуляции средних значений заработка премиальные и другие виды дополнительных вознаграждений принимаются во внимание по особому алгоритму. Так, берется в расчет одна премия по какому-либо одному показателю за каждый месяц из рассчитываемых
То есть если предположить, что работник получил два дополнительных вознаграждения за один месяц, но по разным показателям, например, одну за перевыполнение плана, другую – за рацпредложение, то в расчет возьмется только одна из них
Так, берется в расчет одна премия по какому-либо одному показателю за каждый месяц из рассчитываемых. То есть если предположить, что работник получил два дополнительных вознаграждения за один месяц, но по разным показателям, например, одну за перевыполнение плана, другую – за рацпредложение, то в расчет возьмется только одна из них.
Таким же образом в расчет принимаются:
- премии и любые другие вознаграждения, выданные по итогам двух и более (до 12) месяцев;
- премии и иные виды вознаграждений, выданные по годовым итогам в период исчисляемых 12 месяцев. Время начисления годовых премий при этом значения иметь не будет, главное, чтобы период, за который выдавалась премия, входил в последние 12 месяцев;
- единовременные выплаты за выслугу лет.
Федеральными органами исполнительной власти должно быть обеспечено доведение в среднем по субъектам Российской Федерации соотношения средней заработной платы:
— педагогических работников дошкольных образовательных учреждений до 100% к средней заработной плате в общем образовании в соответствующих субъектах Российской Федерации (прогноз Минобрнауки России);
— педагогических работников учреждений дополнительного образования детей до 100% к средней заработной плате учителей в соответствующих субъектах Российской Федерации;
Определение соотношения средней заработной платы работников к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по субъекту Российской Федерации в 2018 году осуществляется путем деления средней заработной платы отдельной категории работников на прогнозные данные среднемесячного дохода от трудовой деятельности по соответствующему субъекту Российской Федерации в 2018 году согласно письму Минэкономразвития России от 8 декабря 2017 г. № 35205-СШ/Д14и-дсп.
В случае необходимости уточнения прогноза по среднемесячному доходу от трудовой деятельности следует обращаться в Минэкономразвития России.
Оценка соотношения средней заработной платы работников к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по субъекту Российской Федерации в 2018 году проводится на основании данных Росстата о среднемесячной заработной плате за январь, январь-февраль, январь-март и т.д. в соответствии с пунктом 1.30.23 Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 671-р.
Федеральным органам исполнительной власти необходимо обеспечить контроль за достижением показателей выполнения указов Президента Российской Федерации в части повышения оплаты труда отдельных категорий работников до представления федеральными государственными учреждениями информации о численности и начисленной заработной плате отдельных категорий работников в территориальные органы Росстата, а также оперативное принятие мер в случае недостижения указанных показателей.
Обращаем внимание на необходимость взаимодействия и координации достижения показателей заработной платы в федеральных государственных учреждениях и государственных (муниципальных) учреждениях субъектов Российской Федерации, имея в виду, что оценка соотношения средней заработной платы работников к среднемесячному доходу от трудовой деятельности осуществляется в целом по субъекту Российской Федерации.
| Министр | М.А. Топилин |
Особенности расчета и исключения
В каждом правиле есть исключения, и расчет средней заработной платы также имеет свои особенности. Есть два главных исключения, оговоренные в Постановлении РФ.
В первом случае меняется расчетный период. Например, если за 12 месяцев до выполнения расчета сотрудник не отработал ни одного дня, то расчет производится исходя из предшествующих им 12 месяцев. Данное исключение всегда используется при расчете выплат, если сотрудник второй раз подряд идет в декретный отпуск.
Второй пункт относится к доходу сотрудника. Так, есть случаи, когда исчисление производится на основе «голого» оклада или тарифной ставки. Например:
При гибком графике работы применяется почасовой расчет времени: высчитывается не каждодневная продолжительность времени, а совокупное количество отработанных часов. В данном случае вычисляется часовой заработок. Далее, если нужно показать средний дневной или месячный заработок показатель по часам умножается на сумму отработанных часов за соответствующий период.
Пример расчета средней зарплаты в налоговую
Существует достаточно обширный перечень самых разных тонкостей, особенностей, связанных именно с вопросом оформления величины заработной платы. Если возникли какие-либо спорные моменты и работник считает, что права его были нарушены, то ему необходимо обратиться в трудовую инспекцию. Но разрешить проблему таким образом можно лишь в случае, если присутствующее нарушение очевидно. Если же вопрос достаточно сложен, то необходимо будет обратиться в суд для разрешения конфликтной ситуации. Следует лишь отметить, что судебные разбирательства зачастую занимают достаточно обширное количество времени. Как следствие — по возможности такового стоит все же избегать. Это позволит не допустить множества проблем, трудностей. Если же мирным путем урегулировать вопрос не удается — то остается лишь обращаться в суд по месту постоянного проживания ответчика.
В каком случае необходим расчет среднемесячной заработной платы?
Среднемесячный размер заработной платы
Действующим законодательством РФ предусмотрены ситуации, когда для оформления различных документов нужен расчет среднемесячной заработной платы. Ответственность за выполнение этой процедуры лежит на руководстве и бухгалтерии того предприятия, в котором человек официально трудоустроен.
Расчет среднемесячной зарплаты осуществляется в следующих ситуациях:
- предоставление очередного или дополнительного отпуска,
- расчет компенсации за очередной неиспользованный отпуск,
- увольнение с должности,
- расчет выходного пособия,
- расчет выплаты пособия по нетрудоспособности,
- оплата простоя,
- расчет предвиденных законом социальных и компенсационных выплат,
- перевод рабочего на нижеоплачиваемую должность.
Помимо случаев, связанных с производственной необходимостью, исчисление среднемесячной зарплаты осуществляют также по требованию сотрудника, которому необходимо предоставить соответствующую справку в определенные инстанции: пенсионный фонд, фонд занятости, органы соцзащиты населения, налоговая служба, банки и др.
Справка о среднем заработке может быть затребована для подтверждения места работы, занимаемой должности, стажа и др. Трудовым Кодексом РФ постановлено, что работодатель обязан предоставить данную справку не позже, чем через три дня после регистрации письменного заявления от работника, в т. ч. и бывшего.
В зависимости от того, куда справка о среднемесячной зарплате будет подаваться, варианты формы ее заполнения могут иметь некоторые отличия. В большинстве случаев документ выписывается по образцу 2-НДФЛ. Поэтому, если человек обращается в бухгалтерию с целью запроса справки о среднемесячном доходе, ему следует конкретно указать, для чего именно эта справка нужна. Это позволит избежать спорных ситуаций при произведении расчетов.
Справка о средней зарплате
Не стоит забывать, что размер среднего заработка важен не только для работающих граждан, но и граждан, временно потерявших основное место работы. Такие граждане, с целью признания их безработными, получения пособия и помощи в поиске работы становятся на учет в органах службы занятости.
Для них важен размер среднего заработка полученного ими по последнему месту работы. Ведь не секрет, что помимо, помощи в поиске подходящей работы многие граждане надеются на получение пособия по безработице. Само пособие рассчитывается на основании среднего заработка безработного, который он получал до момента своего увольнения. Среднемесячная зарплата, расчет которой производится для службы занятости, рассчитывается исходя из трех последних месяцев работы.
Так как служба занятости не имеет возможности получить откуда-либо ещё сведения о заработке работника, то единственным источником информации и выступает справка средней заработной плате за последние 3 месяца по последнему месту работы безработного. Такая справка является обязательным документом для признания гражданина безработным.
Справку о среднем заработке для службы занятости работодатель выдает только по просьбе работника. В обязательном порядке, как например справка о доходах за два последних года, этот документ не выдается. Отказать в предоставлении такой справки работодатель не может. Как и любые документы, связанные с работой такая справка должна быть выдана по запросу работника (бывшего работника) в течение трех дней.
Форма данной справки, на федеральном уровне не утверждена. Региональными органами власти, уполномоченными регулировать отношения в сфере занятости населения в своем субъекте федерации, может быть установлена рекомендованная форма справки которую можно использовать в таких случаях.
Работодатель, выдавая справку в произвольной форме должен руководствоваться общими требованиями к оформлению документов. В справке должны присутствовать все необходимые реквизиты и подписи. Расчет средней зарплаты в справке должен быть сделан за три месяца.
Нередки случаи, когда налоговики вызывают руководителей фирм и предпринимателей на беседы (комиссии) по различным поводам, в том числе по вопросу размера средней зарплаты в целом по хозяйствующему субъекту. Причиной пристального внимания ИФНС к величине фонда оплаты труда становится несоответствие средней заработной платы по предприятию одному или сразу нескольким критериям доходов сотрудников. К ним относятся, например, такие:
средняя зарплата сотрудников ниже уровня отраслевой, т.е. по виду деятельности в регионе;
средняя зарплата ниже установленного регионального прожиточного минимума .
Налоговики стремятся выявить компании, практикующие выдачу зарплаты «в конвертах», т.е. минуя начисление страховых взносов и НДФЛ , что заметно снижает налогооблагаемую базу. Подобный уровень зарплат становится условием попадания предприятия в зону риска стать кандидатом для выездной проверки налоговиков (п.5 раздела 4 приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Поэтому бухгалтеру компании лучше заранее выполнить расчет средней заработной платы по предприятию, а итоги вычислений сравнить с данными статистики Росстата или информацией сайтов региональных отделений ФНС.
В пользу этих действий говорит и то, что статьей 133 ТК РФ продиктовано такое условие: зарплата сотрудника, отработавшего полную месячную норму времени и выполнившего поставленные трудовые задания, не может быть ниже установленного МРОТ . Учитывая перечисленные аспекты, становится понятным, почему расчет средней заработной платы по предприятию так важен для налоговиков. Для руководителя компании и бухгалтера не менее важно грамотно обосновать полученный показатель.
Справка о средней зарплате
Справка о доходах может понадобиться для предоставления в налоговые органы, в школу детям, а также на новое место работы. При выезде за границу также часто требуется такой документ, который подтверждает вашу платежеспособность. Справка выдается на руки конкретному работнику, который ее запрашивает и является письменным подтверждением платежеспособности того или иного работника.
Таким образом, расчет среднемесячного показателя заработной платы – это достаточно важный момент работы по найму, поскольку необходимый документ может понадобиться в любой организации и при любых условиях. Точность проводимых расчетов крайне важна для самих работников, ведь от нее зависит размер прочих выплат, которые связаны с рабочим стажем и прочими тонкостями.
Дополнительную информацию о данной справки можно получить в приведенном видео материале:
Чтобы рассчитать самые разнообразные выплаты, которые причитаются работнику, необходимо предварительно определить его среднюю заработную плату. Происходит это преимущественно в ситуациях, когда оплата труда не может проводиться по обычным правилам. Расчет средней зарплаты осуществляется в порядке, установленном на законодательном уровне. И мы попытаемся разобраться, как определяется этот показатель.
Речь пойдет о том, что скрывается за термином «средняя зарплата», в каких случаях нужно ее рассчитывать и по какой формуле осуществляется такой расчет. Кроме того, для наглядности мы подготовили пример определения этого показателя для вычисления суммы отпускных.
В каких ситуациях требуется?
При заключении трудового договора, работник и работодатель обговаривают оплату труда, соответствующую занимаемой должности. Ее размер, а также другие гарантированные выплаты сотруднику указываются в контракте, наряду с этим указываются и виды удержаний.
Бывают ситуации на производстве, когда выплачивается зарплата не за реально проработанное время, а исходя из размера среднемесячной заработной платы (СЗП).
СЗП – это отношение фактически начисленной зарплаты за промежуток времени к фактически проработанному времени за этот промежуток.
Часто от вас могут потребовать справку о СЗП. Ее можно предоставлять:
- В органы социальной защиты;
- На биржу труда;
- В пенсионный фонд для начисления трудовой пенсии;
- В банк, при оформлении кредита;
- В судебные инстанции, для расчета компенсации за прогул по вине директора предприятия.
В этих случаях, необходим такой показатель, как среднемесячная заработная плата. Такой показатель рассчитывается обычно за три, шесть месяцев.
Бывают такие периоды в процессе труда, когда работник не выполняет свои трудовые обязанности по некоторым причинам, но эти периоды должны быть оплачены работодателем. Такую оплату рассчитывают исходя из размера среднедневного заработка.
К ним относится:
- Временная нетрудоспособность;
- Ежегодный оплачиваемый отпуск;
- Декретный отпуск;
- Когда работник выполняет сторонние работы, по распоряжению руководителя, но при этом за ним сохраняется заработок (общественные работы, переговоры);
- При расчете выходного пособия при сокращении должностной единицы в штатном расписании;
- В случае увольнения, при расчете окончательного расчета;
- При расчете командировочных расчетов;
- При расчете отпускных на период учебы;
- При наступлении вынужденного простоя по вине начальства;
- Расчет зарплаты за день донора;
- Оплата дней на прохождение обязательного медосмотра;
- За период военной переподготовки.
Расчет среднедневной заработной платы для оплаты отпуска: пример
Среднедневной заработок (СДЗ), кроме случаев отработки неполного месяца, определяется и при оплате отпусков, в т. ч. неиспользованных.
Как рассчитывается средняя дневная заработная плата при расчете календарных отпускных, указано в п. 10 положения № 922:
СДЗ = Σ выплат / 12
29,3 ,
где: 29,3 — это среднемесячное количество дней.
Если предоставляемый отпуск считается в рабочих днях, то отпускные начисляются исходя из СДЗ, установленного по формуле (п. 11 положения № 922):
СДЗ = Σ выплат / Σ рабочих дней по календарю,
где рабочих — 6 дней в неделю.
Если сотрудник работал в условиях неполного рабочего времени, то отпускные рассчитываются в обычном порядке, как рассказано выше.
Во всех остальных случаях СДЗ рассчитывается так:
СДЗ = Σ всех выплат / Σ ф. д.,
где учитываются суммы, выплаченные в расчетном периоде.
Показатели средней заработной платы в России
Учитывая то, что Россия является очень большой страной с весьма различными условиями в зависимости от региона, разброс показателей по средней заработной плате будет также немаленьким. В таблице представлены последние данные по нескольким регионам страны согласно данным Росстата за 1 квартал 2020 года. В целом по стране показатель равен 46 965 рублей.
Средняя зарплата по регионам
| Регион | Основа экономики | СЗП, руб. |
| Чукотский автономный округ | горнодобывающая промышленность | 109 122 |
| г. Москва | Развиты все секторы экономики | 95 849 |
| Сахалинская область | добыча нефти и газа, рыболовство | 86 435 |
| Санкт-Петербург | обрабатывающая промышленность, торговля, туризм | 65 528 |
| Приморский край | Добывающая и обрабатывающая промышленность | 47 687 |
| Омская область | Машиностроение, сельское хозяйство | 34 843 |
| Ивановская область | Легкая промышленность, машиностроение, энергетика | 27 191 |
| Алтайский край | сельское хозяйство, машиностроение | 26 917 |
Исходя из данных таблицы,можно сделать вывод о том, что чем больше доля сельского хозяйства и обрабатывающей промышленности в структуре валового регионального продукта, тем ниже уровень благосостояния населения района. В то же время добывающая промышленность, при условии, что месторождения таких полезных ископаемых как золото, нефть, газ, уголь разведываются, дает возможность жителям таких регионов жить в достатке. Однако следует также учитывать и характеристики каждого региона, так как даже если он обладает обширными запасами природных ресурсов или имеет потенциал в другой отрасли, местные власти могут использовать это не достаточно эффективно. Поэтому тщательный анализ показателей в совокупности с условиями района дает возможность производить оценку местного правительства и применять соответствующие меры.